我以為認(rèn)證了就代表抵扣成功了，too young too naive！
認(rèn)證不代表就抵扣了
認(rèn)證有期限，自2017年7月1日起，增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，應(yīng)自開(kāi)具之日起360日內(nèi)認(rèn)證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)進(jìn)行確認(rèn)。
有些納稅人光知道這個(gè)期限了卻忽視了另外一個(gè)期限，也就是說(shuō)把認(rèn)證當(dāng)成抵扣，心想著發(fā)票認(rèn)證了、勾選了就完事了。結(jié)果在次月申報(bào)期填寫(xiě)申報(bào)表時(shí)候就不填寫(xiě)這部分認(rèn)證的數(shù)據(jù)，導(dǎo)致后面申報(bào)不上了。
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人取得防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2003〕17號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔2009〕617號(hào)）文件規(guī)定，增值稅一般納稅人認(rèn)證通過(guò)的防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，應(yīng)在認(rèn)證通過(guò)的當(dāng)月按照增值稅有關(guān)規(guī)定核算當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額并申報(bào)抵扣，否則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于實(shí)行海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)“先比對(duì)后抵扣”管理辦法有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2013年第31號(hào)）規(guī)定：對(duì)稽核比對(duì)結(jié)果為相符的海關(guān)繳款書(shū)，納稅人應(yīng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稽核比對(duì)結(jié)果的當(dāng)月納稅申報(bào)期內(nèi)申報(bào)抵扣，逾期的其進(jìn)項(xiàng)稅額不予抵扣。
如果你沒(méi)有在認(rèn)證次月填寫(xiě)申報(bào)表申報(bào)進(jìn)項(xiàng)稅，申報(bào)也是能通過(guò)比對(duì)的「申報(bào)數(shù)小于等于認(rèn)證數(shù)」.
但是，以后你要補(bǔ)填寫(xiě)這部分不行了。首先技術(shù)上你補(bǔ)填肯定導(dǎo)致申報(bào)數(shù)大于認(rèn)證數(shù)，申報(bào)系統(tǒng)無(wú)法比對(duì)通過(guò)，其次條文規(guī)定上你也不符合抵扣條件，一旦被發(fā)現(xiàn)就可能被轉(zhuǎn)出還要補(bǔ)收滯納金。
當(dāng)期沒(méi)有銷(xiāo)項(xiàng)，認(rèn)證的也可以抵扣;申報(bào)表體現(xiàn)為留抵。
有部分納稅人認(rèn)證后不填寫(xiě)申報(bào)表有個(gè)原因就是她覺(jué)得我當(dāng)期沒(méi)開(kāi)票，沒(méi)有銷(xiāo)項(xiàng)，那我就不抵扣，留著下期抵扣。
其實(shí)這種操作是錯(cuò)誤的，抵扣需要認(rèn)證次月就申報(bào)，就算當(dāng)期沒(méi)有銷(xiāo)項(xiàng)，也要申報(bào)抵扣，申報(bào)表在你填寫(xiě)進(jìn)項(xiàng)后會(huì)自動(dòng)形成當(dāng)期留抵，待到你下期有銷(xiāo)項(xiàng)時(shí)候，你可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅會(huì)自動(dòng)算上上期留抵?jǐn)?shù)。
反而如果你不填寫(xiě)才會(huì)惹麻煩。
待認(rèn)證或勾選確認(rèn)的增值稅扣稅憑證，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)認(rèn)證或勾選通過(guò)，但未按期申報(bào)，是否一律不得再抵扣？
這個(gè)其實(shí)需視情況而定。
一般納稅人發(fā)生真實(shí)交易但由于客觀(guān)原因造成增值稅扣稅憑證未按期申報(bào)抵扣的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后允許繼續(xù)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
這里的客觀(guān)原因，國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第78號(hào) 「國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于未按期申報(bào)抵扣增值稅扣稅憑證有關(guān)問(wèn)題的公告」規(guī)定
包括如下類(lèi)型：
（一）因自然災(zāi)害、社會(huì)突發(fā)事件等不可抗力原因造成增值稅扣稅憑證未按期申報(bào)抵扣；
（二）有關(guān)司法、行政機(jī)關(guān)在辦理業(yè)務(wù)或者檢查中，扣押、封存納稅人賬簿資料，導(dǎo)致納稅人未能按期辦理申報(bào)手續(xù)；
（三）稅務(wù)機(jī)關(guān)信息系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)故障，導(dǎo)致納稅人未能及時(shí)取得認(rèn)證結(jié)果通知書(shū)或稽核結(jié)果通知書(shū)，未能及時(shí)辦理申報(bào)抵扣；
（四）由于企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或者擅自離職，未能辦理交接手續(xù)，導(dǎo)致未能按期申報(bào)抵扣；
（五）國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核無(wú)誤后，發(fā)送《未按期申報(bào)抵扣增值稅扣稅憑證允許繼續(xù)抵扣通知單》，企業(yè)憑《通知單》進(jìn)行申報(bào)抵扣。
當(dāng)然如果你是主觀(guān)原因造成的，比如會(huì)計(jì)人員不知道，遺忘，那就不符合上述要求了。
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