公司支付的出差過(guò)程中人身意外保險(xiǎn)費(fèi)不一定計(jì)入“保險(xiǎn)費(fèi)“

解析：

職工因公出差過(guò)程中隨同車票一起購(gòu)買的人身意外保險(xiǎn)費(fèi)可以計(jì)入“差旅費(fèi)“

借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)  20元

貸：庫(kù)存現(xiàn)金        20元

政策參考：

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第80號(hào)）第一條規(guī)定：“企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險(xiǎn)費(fèi)支出，準(zhǔn)予企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除?！?/span>

第三條規(guī)定：“本公告適用于2016年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳?！?/span>

公司支付員工的福利性支出不一定計(jì)入“應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)”

解析：

日常中作為福利費(fèi)處理的項(xiàng)目，如果列入員工工資、薪金制度，固定與工資、薪金一起發(fā)放，且符合國(guó)稅函〔2009〕3號(hào)文件關(guān)于工資、薪金的規(guī)定，就可以按照工資、薪金扣除。

借：應(yīng)付職工薪酬-工資 4000元

貸：銀行存款          4000元

將福利費(fèi)作為工資扣除，可以從兩個(gè)方面減輕稅收負(fù)擔(dān)：

一是可以減少福利費(fèi)被調(diào)增的金額；

二是其他以工資作為計(jì)算扣除基數(shù)的項(xiàng)目，也可以多扣一部分。

公司支付外部勞務(wù)派遣用工的費(fèi)用不一定計(jì)入“勞務(wù)費(fèi)“

解析：

根據(jù)支付對(duì)象，分別作為不同的項(xiàng)目扣除。凡是按照協(xié)議，支付給派遣公司的，就作為勞務(wù)費(fèi)扣除，直接支付給被派遣員工個(gè)人的，可以按照工資和福利費(fèi)扣除。

借：應(yīng)付職工薪酬-工資 15000元

貸：銀行存款          15000元

政策參考：

國(guó)稅總局2015年第34號(hào)公告《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金和職工福利費(fèi)等支出稅前扣除問(wèn)題的公告》第三條 企業(yè)接受外部勞務(wù)派遣用工支出稅前扣除問(wèn)題。

公司營(yíng)改增后取得的不動(dòng)產(chǎn)其進(jìn)項(xiàng)稅額不一定都要分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣

解析：

用一般計(jì)稅方法的試點(diǎn)納稅人，2016年5月1日后取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)自取得之日起分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。

因此營(yíng)改增后取得的在會(huì)計(jì)上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣，作為投資性房地產(chǎn)的不動(dòng)產(chǎn)可以一次性抵扣。

借：投資性房地產(chǎn)   100萬(wàn)元

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）11萬(wàn)元

貸：銀行存款   111萬(wàn)元

政策參考：

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于發(fā)布《不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額分期抵扣暫行辦法》的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第15號(hào)）第二條規(guī)定