1.代駕按照什么稅目繳納增值稅？

答：按照其他生活服務(wù)繳納增值稅。

2.物業(yè)收取的門禁卡工本費，按什么項目繳納增值稅？

答：應(yīng)按銷售貨物繳納增值稅。

3.健身房收取健身費包括健身卡工本費，按什么項目繳納增值稅？

答：按照銷售貨物繳納增值稅。

4.網(wǎng)吧按什么稅目繳納增值稅？

答：按照其他生活服務(wù)繳納增值稅。

5.境外單位在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為，是否需要繳稅？如何繳？

答：根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第六條規(guī)定，中華人民共和國境外單位或個人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的，以購買方為增值稅扣繳義務(wù)人。財政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。

6.提供滑雪服務(wù)按什么稅目征收增值稅？

答：文化體育服務(wù)。

7.酒店因為損壞商品支付的賠償款，需要交納增值稅嗎？按什么稅目繳納？

答：按照銷售貨物繳納增值稅。

8.文化公司在網(wǎng)上代售名家字畫，購買方要求全額開具發(fā)票，請問如何開具？該企業(yè)如何計算稅款？

答：按照銷售貨物開具發(fā)票，繳納增值稅。

9.翻譯服務(wù)和市場調(diào)查服務(wù)應(yīng)按照什么征收增值稅？

答：根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）的規(guī)定，翻譯服務(wù)和市場調(diào)查服務(wù)按照咨詢服務(wù)繳納增值稅。

10.一般納稅人將外購的禮品無償贈送給客戶，是否需要視同銷售？能否抵扣進(jìn)項？

答：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則》（財政部 國家稅務(wù)總局令第50號）第四條規(guī)定，單位或者個體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物無償贈送其他單位或者個人增值稅上視同銷售，一般納稅人可以抵扣進(jìn)項。

11.個人股東無償借款給公司是否需要繳納增值稅？

答：不需要。

12.建筑業(yè)簡易征收按項目備案，是否還有36個月不得變更的限制？

答：建筑企業(yè)可以根據(jù)不同項目選擇不同的計稅方法。

13.銀行、保險等實行總分機構(gòu)匯總繳納增值稅的企業(yè)，如何計算應(yīng)納稅額？

答：《北京市國家稅務(wù)局 北京市財政局關(guān)于興業(yè)銀行股份有限公司北京分行等16家企業(yè)實行總分機構(gòu)匯總繳納增值稅問題的公告》（北京市國家稅務(wù)局北京市財政局公告2016年第18號）規(guī)定：“一、同意興業(yè)銀行股份有限公司北京分行等16家企業(yè)（詳見附件）實行由總機構(gòu)匯總計算總機構(gòu)及其所屬分支機構(gòu)增值稅應(yīng)納稅額，按照下列公式計算總機構(gòu)、分支機構(gòu)各自的應(yīng)納稅額，分別在總機構(gòu)和分支機構(gòu)所在地的主管國稅機關(guān)繳納入庫的方式。

當(dāng)期總機構(gòu)、分支機構(gòu)各自的應(yīng)納稅額=當(dāng)期匯總計算的總機構(gòu)和分支機構(gòu)的全部應(yīng)納稅額×（當(dāng)期總機構(gòu)、分支機構(gòu)各自的銷售額÷當(dāng)期總機構(gòu)和分支機構(gòu)的全部銷售額）”

14.納稅人購入符合分兩年抵扣的不動產(chǎn)，已經(jīng)了抵扣60%，但是隨后就進(jìn)行了銷售，進(jìn)項稅額如何處理？

答：納稅人銷售其取得的不動產(chǎn)或者不動產(chǎn)在建工程時，尚未抵扣完畢的待抵扣進(jìn)項稅額，允許于銷售的當(dāng)期從銷項稅額中抵扣。

15.一般納稅人提供管道運輸服務(wù)，是否仍可以享受增值稅即征即退政策？

答：根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件3《營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定》第二條第（二）款規(guī)定，一般納稅人提供管道運輸服務(wù)，對增值稅實際稅負(fù)超過3%的部分實行增值稅即征即退政策。

16.個人銷售自建自用住房需要交納增值稅嗎？

答：根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）的規(guī)定，個人銷售自建自用住房取得的收入免征增值稅。

17.公共租賃住房經(jīng)營管理單位出租公共租賃住房需要繳納增值稅嗎？

答：根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）的規(guī)定，2018年12月31日前，公共租賃住房經(jīng)營管理單位出租公共租賃住房免征增值稅。公共租賃住房，是指納入省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市人民政府及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團批準(zhǔn)的公共租賃住房發(fā)展規(guī)劃和年度計劃，并按照《關(guān)于加快發(fā)展公共租賃住房的指導(dǎo)意見》（建?！?010〕87號）和市、縣人民政府.

18.營改增后對于大學(xué)生創(chuàng)業(yè)有什么增值稅上的稅收優(yōu)惠？

答：1.對持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或“畢業(yè)年度內(nèi)自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”）或2015年1月27日前取得的《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或附著《高校畢業(yè)生自主創(chuàng)業(yè)證》）的人員從事個體經(jīng)營的，在3年內(nèi)按每戶每年8000元為限額依次扣減其當(dāng)年實際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。限額標(biāo)準(zhǔn)最高可上浮20%，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實際情況在此幅度內(nèi)確定具體限額標(biāo)準(zhǔn)，并報財政部和國家稅務(wù)總局備案。

2.對商貿(mào)企業(yè)、服務(wù)型企業(yè)、勞動就業(yè)服務(wù)企業(yè)中的加工型企業(yè)和街道社區(qū)具有加工性質(zhì)的小型企業(yè)實體，在新增加的崗位中，當(dāng)年新招用在人力資源社會保障部門公共就業(yè)服務(wù)機構(gòu)登記失業(yè)半年以上且持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或2015年1月27日前取得的《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“企業(yè)吸納稅收政策”）人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，在3年內(nèi)按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年4000元，最高可上浮30%，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實際情況在此幅度內(nèi)確定具體定額標(biāo)準(zhǔn)，并報財政部和國家稅務(wù)總局備案。

上述稅收優(yōu)惠政策的執(zhí)行期限為2016年5月1日至2016年12月31日，納稅人在2016年12月31日未享受滿3年的，可繼續(xù)享受至3年期滿為止。

19.哪些企業(yè)需要填寫營改增稅負(fù)分析測算明細(xì)表？填寫全部的營改增項目嗎？非營改增項目是否需要填寫？

答：營改增稅負(fù)分析測算明細(xì)表由從事建筑、房地產(chǎn)、金融或生活服務(wù)等經(jīng)營業(yè)務(wù)的增值稅一般納稅人在辦理增值稅納稅申報時填報。只填寫營改增項目。

20.納稅人在異地預(yù)繳增值稅，一稅兩費應(yīng)在何地繳納？

答：在增值稅預(yù)繳地繳納。

21.有納稅人反映，營改增一般納稅人在申報時，申報系統(tǒng)中《營改增稅負(fù)分析測算明細(xì)表》顯示為選填，但是如果不填，系統(tǒng)不讓上傳，這類問題應(yīng)如何處理？

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅部分試點納稅人增值稅納稅申報有關(guān)事項調(diào)整的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第30號）規(guī)定，《營改增稅負(fù)分析測算明細(xì)表》由從事建筑、房地產(chǎn)、金融或生活服務(wù)等經(jīng)營業(yè)務(wù)的增值稅一般納稅人在辦理增值稅納稅申報時填報。即便申報系統(tǒng)中顯示該表為“選填”，仍需要按要求填寫該表。

22.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目按照規(guī)定一般納稅人應(yīng)在取得預(yù)收款的次月納稅申報期向主管國稅機關(guān)預(yù)繳稅款，請問預(yù)繳稅款和進(jìn)行正常的納稅申報有無先后順序？

答：先進(jìn)行預(yù)繳稅款，按照《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》（財稅〔2016〕36號）第四十五條規(guī)定的納稅義務(wù)發(fā)生時間進(jìn)行納稅申報時，可抵減已預(yù)繳稅款。

23.一般納稅人出租其2016年4月30日前取得不動產(chǎn)在網(wǎng)上進(jìn)行簡易征收備案，如果有很多合同需要多次備案嗎？還是和建筑老項目一樣只用備案一次？

答：只需要備案一次。

24.在北京市范圍內(nèi)跨區(qū)提供小型安裝服務(wù)需不需要在服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款？

答：根據(jù)《北京市國家稅務(wù)局關(guān)于納稅人跨區(qū)提供建筑服務(wù)增值稅納稅地點問題的公告》（北京市國家稅務(wù)局公告2016年第8號）規(guī)定，我市納稅人(不含其他個人)在本市范圍內(nèi)跨區(qū)提供建筑服務(wù)的，應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機關(guān)預(yù)繳增值稅，向機構(gòu)所在地主管國稅機關(guān)申報繳納增值稅。

25.建筑企業(yè)有很多不同的老項目，都選擇適用簡易辦法計稅，是否需要分別備案？

答：不需要分別備案。一般納稅人提供建筑服務(wù)適用簡易辦法征收，在36個月內(nèi)，只需備案一次即可。

26.公司替員工購買商業(yè)保險，由公司支付相應(yīng)的保險費給保險公司，保險公司是否可以給公司開具增值稅專用發(fā)票？

答：根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）的規(guī)定，保險公司開辦的一年期以上人身保險產(chǎn)品取得的保費收入免征增值稅，免稅收入不得開具增值稅專用發(fā)票。除此之外其他類型的保險費可以開具增值稅專用發(fā)票。

27.銷售取得的房產(chǎn)，銷售價格低于取得價格如何開具發(fā)票？差額征稅扣除金額能大于銷售金額嗎？

答：沒有政策規(guī)定不可以。如情況屬實，可據(jù)實開具發(fā)票，據(jù)實享受差額扣除。

28.適用于簡易計稅方式的一般納稅人可否為購貨方開具征收率5%的增值稅專用發(fā)票？

答：財稅〔2016〕36號文中的簡易計稅可以開具增值稅專用發(fā)票。

29.北京市以外納稅人在本市范圍內(nèi)提供建筑服務(wù)應(yīng)當(dāng)預(yù)繳的增值稅稅款，不能自行開具增值稅發(fā)票的，在哪個國稅機關(guān)申請代開發(fā)票？

答：根據(jù)《北京市國家稅務(wù)局關(guān)于北京市以外納稅人在本市提供建筑服務(wù)預(yù)繳增值稅問題的公告》（北京市國家稅務(wù)局公告2016年笫9號）規(guī)定，北京市以外納稅人(不含其他個人)在本市范圍內(nèi)提供建筑服務(wù)應(yīng)當(dāng)預(yù)繳的增值稅稅款，統(tǒng)一由北京市西城區(qū)國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收入庫。其中，增值稅小規(guī)模納稅人不能自行開具增值稅發(fā)票的，可向北京市西城區(qū)國家稅務(wù)局按照其取得的全部價款和價外費用申請代開增值稅發(fā)票。

30.營改增之前開具了購房人為A的地稅發(fā)票，營改增后因為購房資格問題，需要重新開具購房人為B的發(fā)票，這種情況能否開具增值稅普通發(fā)票？

答：納稅人2016年4月30日前已經(jīng)開具的地稅發(fā)票在5月1日之后需要退票的，不得再開具地稅發(fā)票。納稅人應(yīng)先將需要退票的發(fā)票全聯(lián)次收齊，對于需要重現(xiàn)開票的，稅務(wù)機關(guān)對新開票稅額和原開票稅額進(jìn)行清算，多退少補。已繳納營業(yè)稅的部分可開具零稅率增值稅普通發(fā)票。